American Foreign Account Tax Compliance Act as a Source of Conflict of Interests of the State and Corporations

The aim of the present Article is to analyze the inaction between the state and financial organizations on the example of one of the exterritorial acts - FATCA-Foreign Account Tax Compliance Act. For the first time ever the present article analyses the conflict between international law and global law basing on FATCA: in fact FATCA-local law of the US - shall be applied on the territories of other countries. The article specifies that FATCA is not a precedent. The author researches on FATCA provisions, on their applicability in the Russian Federation, the change of attitude of Russian officials to FATCA, makes a conclusion on the legal bases to apply the exterritorial law in Russia. Another result of the present Article is in the substantiation by the author of the conclusion that application of FATCA in Russia may be considered as a violence of the sovereignty of the Russian Federation, which means superiority and independence of the state power, legislative, executive and judicial power of the Russian Federation and independence of the state in the international relations. General, specific and particular research methods are used in the Article, including systemic, comparative, historical and juridical research methods. The practical value of the article is in the possibility to apply its main provisions and results in scientific and academic activities while waiting practical results of deoffshorising of Russian economy and during the course of anti-money laundering.

FATCA, экстерриториальное право, экстерриториальный закон, глобальное право, международное право, налоговая дисциплина, доход, информация, FATCA, exterritorial law, exterritorial act, global law, international law, tax discipline, income, information

1. Борзунова О.А. Ориентиры в развитии налоговых систем в переходных экономиках. [Электронный ресурс] URL: mgimo.ru/files/36967/Lex_2008-03_borzunova.doc.

2. Case Concerning the Barcelona Traction, Light and Power Company, Limited. Judgment of 5 February 1970. URL: http://www.icj-cij.org/docket/files/50/5387.pdf.

3. Иншакова А.О. Унификация корпоративного регулирования в Европейском союзе и Содружестве Независимых Государств: Дис. … докт. юрид. наук. - М., 2008. - С. 84.

4. Bank Secrecy Act 1970.

5. Financial Crimes Enforcement Network Кондрат Е.Н. Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути противодействия. - М.: Юстицинформ. 2014. - С. 633.

6. Вельяминов Г.М. Международное экономическое право и процесс. - М., 2004. § 734.

7. Текущая ситуация по FATCA - комментарий kommersant.ru. 03.12.2014. URL: http://fatca.ru/tekushhaya-situaciya-po-fatca-kommentarij-kommersant-ru/

8. Багдасарова К., Еремченко В. Мир под прицелом FATCA // ЭЖ-Юрист. - 2013. - № 42. - С. 1, 5.

9. FATCA. URL: http://fatca.ru/sootvetstvie-trebovaniyam-fatca/

10. Исправников В.О. «Серая» экономика под властью криминальных структур 1. Коррупция: понятие, сущность, меры и ограничения: Лекция. // Экономика и жизнь. - 1997. - № 47. - С. 27. - М.: Академия МВД СССР, 1991.

11. Катасонов В.Ю. Россия под дамокловым мечом американского закона FATCA. URL: http://communitarian.ru/publikacii/novyy_mirovoy_poryadok_finansy/rossiya_pod_damoklovym_mechom_amerikanskogo_zakona__fatca_05032013.

12. Шестопал О. FATCA наоборот / Газета «Коммерсантъ» № 72 от 23 апреля 2015. С. 7.

13. Федеральный закон № 152-ФЗ «О персональных данных» от 27 июля 2006 г., ст. 22.3.7.

14. Сухаренко А. От американских фискалов не скрыться // ЭЖ-Юрист. 2014. № 28, c. 120.

15. Информация дана на 1 октября 2015 года. [Электронный ресурс] URL: http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Pages/FATCA-Archive.aspx

16. Катасонов В. Ю. FATCA: о чьих интересах хлопочут российские власти? / KM.RU. URL: http://www.km.ru/economics/2013/12/27/problemy-investorov-i-investitsii/728950-fatca-o-chikh-interesakh-khlopochut-ro.

17. Чистов Д. Отдельные вопросы применения норм FATCA кредитными и финансовыми организациями // Некоммерческое партнерство «Национальный платежный совет». 15.01.2015. URL: http://npc.ru/ru/media/pay_news/index.php?id=1767.

18. Тихомиров Ю.А. Правовое пространство и вызовы глобализации // Правовое пространство и человек: Монография / Отв. ред. Ю.А. Тихомиров, Е.В. Пуляева, Н.И. Хлуденева. - М., 2012. - С. 186-217, С. 201.

19. Федеральный закон № 395-1 «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г., ст. 26.

20. Сухаренко А. От американских фискалов не скрыться // ЭЖ-Юрист. - 2014. - № 28. С. 3.

21. Информационное письмо Федеральной службы по финансовому мониторингу от 1 июня 2015 г. № 44 «О представлении в Росфинмониторинг информации, предусмотренной статьей 3 Федерального закона от 28 июня 2014 г. № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

22. Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации», ст. 2.2.

23. Результаты опроса российских банков на реализацию закона FATCA. Некоммерческое партнерство «Национальный платежный совет». [Электронный ресурс] URL: http://npc.ru/ru/fatca.

24. Катасонов В.Ю. FATCA: о чьих интересах хлопочут российские власти? / KM.RU. URL: http://www.km.ru/economics/2013/12/27/problemy-investorov-i-investitsii/728950-fatca-o-chikh-interesakh-khlopochut-ro.