Preview

Московский журнал международного права

Расширенный поиск

Закон «О налоговой дисциплине в отношении иностранных счетов» США как фактор столкновения интересов государства и корпораций

https://doi.org/10.24833/0869-0049-2016-2-138-155

Полный текст:

Аннотация

Целью настоящей статьи является анализ взаимоотношения между государством и финансовыми организациями на примере введения в российскую юридическую систему такого экстерриториального акта, как закон США «О налоговой дисциплине в отношении иностранных счетов» (далее-FATCA-Foreign Account Tax Compliance Act). В настоящей статье первые на примере FATCA анализируется конфликт международного права и глобального права. По сути своей внутренний закон США распространяет свою юрисдикцию на территории других государств. В статье отмечается, что как экстерриториальный закон FATCA не является прецедентом. Автор детально рассматривает положения FATCA, их применяемость и применимость в России, постепенное изменение позиции российских властей в отношении FATCA, делает выводы о юридических основаниях применения экстерриториального закона в России. Результатом данной статьи также является обосновании того, что применение FATCA можно расценивать как нарушение суверенитета РФ, предполагающего верховенство, независимость и самостоятельность государственной власти, полноту законодательной, исполнительной и судебной власти государства на его территории и независимость в международном общении. В статье использовались сравнительно-правовой, формально-юридический методы познания, а также сравнительный анализ. Практическая значимость данной статьи состоит в возможности использовать ее основных положений и выводов в научной и педагогической деятельности при рассмотрении вопросов деофшоризации российской экономики, а также изучении вопроса противодействия легализации незаконных доходов.

Об авторе

Анна Владиславовна Шашкова
МГИМО МИД России
Россия


Список литературы

1. Борзунова О.А. Ориентиры в развитии налоговых систем в переходных экономиках. [Электронный ресурс] URL: mgimo.ru/files/36967/Lex_2008-03_borzunova.doc.

2. Case Concerning the Barcelona Traction, Light and Power Company, Limited. Judgment of 5 February 1970. URL: http://www.icj-cij.org/docket/files/50/5387.pdf.

3. Иншакова А.О. Унификация корпоративного регулирования в Европейском союзе и Содружестве Независимых Государств: Дис. … докт. юрид. наук. - М., 2008. - С. 84.

4. Bank Secrecy Act 1970.

5. Financial Crimes Enforcement Network Кондрат Е.Н. Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути противодействия. - М.: Юстицинформ. 2014. - С. 633.

6. Вельяминов Г.М. Международное экономическое право и процесс. - М., 2004. § 734.

7. Текущая ситуация по FATCA - комментарий kommersant.ru. 03.12.2014. URL: http://fatca.ru/tekushhaya-situaciya-po-fatca-kommentarij-kommersant-ru/

8. Багдасарова К., Еремченко В. Мир под прицелом FATCA // ЭЖ-Юрист. - 2013. - № 42. - С. 1, 5.

9. FATCA. URL: http://fatca.ru/sootvetstvie-trebovaniyam-fatca/

10. Исправников В.О. «Серая» экономика под властью криминальных структур 1. Коррупция: понятие, сущность, меры и ограничения: Лекция. // Экономика и жизнь. - 1997. - № 47. - С. 27. - М.: Академия МВД СССР, 1991.

11. Катасонов В.Ю. Россия под дамокловым мечом американского закона FATCA. URL: http://communitarian.ru/publikacii/novyy_mirovoy_poryadok_finansy/rossiya_pod_damoklovym_mechom_amerikanskogo_zakona__fatca_05032013.

12. Шестопал О. FATCA наоборот / Газета «Коммерсантъ» № 72 от 23 апреля 2015. С. 7.

13. Федеральный закон № 152-ФЗ «О персональных данных» от 27 июля 2006 г., ст. 22.3.7.

14. Сухаренко А. От американских фискалов не скрыться // ЭЖ-Юрист. 2014. № 28, c. 120.

15. Информация дана на 1 октября 2015 года. [Электронный ресурс] URL: http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Pages/FATCA-Archive.aspx

16. Катасонов В. Ю. FATCA: о чьих интересах хлопочут российские власти? / KM.RU. URL: http://www.km.ru/economics/2013/12/27/problemy-investorov-i-investitsii/728950-fatca-o-chikh-interesakh-khlopochut-ro.

17. Чистов Д. Отдельные вопросы применения норм FATCA кредитными и финансовыми организациями // Некоммерческое партнерство «Национальный платежный совет». 15.01.2015. URL: http://npc.ru/ru/media/pay_news/index.php?id=1767.

18. Тихомиров Ю.А. Правовое пространство и вызовы глобализации // Правовое пространство и человек: Монография / Отв. ред. Ю.А. Тихомиров, Е.В. Пуляева, Н.И. Хлуденева. - М., 2012. - С. 186-217, С. 201.

19. Федеральный закон № 395-1 «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г., ст. 26.

20. Сухаренко А. От американских фискалов не скрыться // ЭЖ-Юрист. - 2014. - № 28. С. 3.

21. Информационное письмо Федеральной службы по финансовому мониторингу от 1 июня 2015 г. № 44 «О представлении в Росфинмониторинг информации, предусмотренной статьей 3 Федерального закона от 28 июня 2014 г. № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

22. Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации», ст. 2.2.

23. Результаты опроса российских банков на реализацию закона FATCA. Некоммерческое партнерство «Национальный платежный совет». [Электронный ресурс] URL: http://npc.ru/ru/fatca.

24. Катасонов В.Ю. FATCA: о чьих интересах хлопочут российские власти? / KM.RU. URL: http://www.km.ru/economics/2013/12/27/problemy-investorov-i-investitsii/728950-fatca-o-chikh-interesakh-khlopochut-ro.


Для цитирования:


Шашкова А.В. Закон «О налоговой дисциплине в отношении иностранных счетов» США как фактор столкновения интересов государства и корпораций. Московский журнал международного права. 2016;(2):138-155. https://doi.org/10.24833/0869-0049-2016-2-138-155

For citation:


Shashkova A.V. American Foreign Account Tax Compliance Act as a Source of Conflict of Interests of the State and Corporations. Moscow Journal of International Law. 2016;(2):138-155. (In Russ.) https://doi.org/10.24833/0869-0049-2016-2-138-155

Просмотров: 195


Creative Commons License
Контент доступен под лицензией Creative Commons Attribution 4.0 License.


ISSN 0869-0049 (Print)
ISSN 2619-0893 (Online)