Закон «О налоговой дисциплине в отношении иностранных счетов» США как фактор столкновения интересов государства и корпораций

Целью настоящей статьи является анализ взаимоотношения между государством и финансовыми организациями на примере введения в российскую юридическую систему такого экстерриториального акта, как закон США «О налоговой дисциплине в отношении иностранных счетов» (далее-FATCA-Foreign Account Tax Compliance Act). В настоящей статье первые на примере FATCA анализируется конфликт международного права и глобального права. По сути своей внутренний закон США распространяет свою юрисдикцию на территории других государств. В статье отмечается, что как экстерриториальный закон FATCA не является прецедентом. Автор детально рассматривает положения FATCA, их применяемость и применимость в России, постепенное изменение позиции российских властей в отношении FATCA, делает выводы о юридических основаниях применения экстерриториального закона в России. Результатом данной статьи также является обосновании того, что применение FATCA можно расценивать как нарушение суверенитета РФ, предполагающего верховенство, независимость и самостоятельность государственной власти, полноту законодательной, исполнительной и судебной власти государства на его территории и независимость в международном общении. В статье использовались сравнительно-правовой, формально-юридический методы познания, а также сравнительный анализ. Практическая значимость данной статьи состоит в возможности использовать ее основных положений и выводов в научной и педагогической деятельности при рассмотрении вопросов деофшоризации российской экономики, а также изучении вопроса противодействия легализации незаконных доходов.

FATCA, экстерриториальное право, экстерриториальный закон, глобальное право, международное право, налоговая дисциплина, доход, информация, FATCA, exterritorial law, exterritorial act, global law, international law, tax discipline, income, information

1. Борзунова О.А. Ориентиры в развитии налоговых систем в переходных экономиках. [Электронный ресурс] URL: mgimo.ru/files/36967/Lex_2008-03_borzunova.doc.

2. Case Concerning the Barcelona Traction, Light and Power Company, Limited. Judgment of 5 February 1970. URL: http://www.icj-cij.org/docket/files/50/5387.pdf.

3. Иншакова А.О. Унификация корпоративного регулирования в Европейском союзе и Содружестве Независимых Государств: Дис. … докт. юрид. наук. - М., 2008. - С. 84.

4. Bank Secrecy Act 1970.

5. Financial Crimes Enforcement Network Кондрат Е.Н. Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути противодействия. - М.: Юстицинформ. 2014. - С. 633.

6. Вельяминов Г.М. Международное экономическое право и процесс. - М., 2004. § 734.

7. Текущая ситуация по FATCA - комментарий kommersant.ru. 03.12.2014. URL: http://fatca.ru/tekushhaya-situaciya-po-fatca-kommentarij-kommersant-ru/

8. Багдасарова К., Еремченко В. Мир под прицелом FATCA // ЭЖ-Юрист. - 2013. - № 42. - С. 1, 5.

9. FATCA. URL: http://fatca.ru/sootvetstvie-trebovaniyam-fatca/

10. Исправников В.О. «Серая» экономика под властью криминальных структур 1. Коррупция: понятие, сущность, меры и ограничения: Лекция. // Экономика и жизнь. - 1997. - № 47. - С. 27. - М.: Академия МВД СССР, 1991.

11. Катасонов В.Ю. Россия под дамокловым мечом американского закона FATCA. URL: http://communitarian.ru/publikacii/novyy_mirovoy_poryadok_finansy/rossiya_pod_damoklovym_mechom_amerikanskogo_zakona__fatca_05032013.

12. Шестопал О. FATCA наоборот / Газета «Коммерсантъ» № 72 от 23 апреля 2015. С. 7.

13. Федеральный закон № 152-ФЗ «О персональных данных» от 27 июля 2006 г., ст. 22.3.7.

14. Сухаренко А. От американских фискалов не скрыться // ЭЖ-Юрист. 2014. № 28, c. 120.

15. Информация дана на 1 октября 2015 года. [Электронный ресурс] URL: http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Pages/FATCA-Archive.aspx

16. Катасонов В. Ю. FATCA: о чьих интересах хлопочут российские власти? / KM.RU. URL: http://www.km.ru/economics/2013/12/27/problemy-investorov-i-investitsii/728950-fatca-o-chikh-interesakh-khlopochut-ro.

17. Чистов Д. Отдельные вопросы применения норм FATCA кредитными и финансовыми организациями // Некоммерческое партнерство «Национальный платежный совет». 15.01.2015. URL: http://npc.ru/ru/media/pay_news/index.php?id=1767.

18. Тихомиров Ю.А. Правовое пространство и вызовы глобализации // Правовое пространство и человек: Монография / Отв. ред. Ю.А. Тихомиров, Е.В. Пуляева, Н.И. Хлуденева. - М., 2012. - С. 186-217, С. 201.

19. Федеральный закон № 395-1 «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г., ст. 26.

20. Сухаренко А. От американских фискалов не скрыться // ЭЖ-Юрист. - 2014. - № 28. С. 3.

21. Информационное письмо Федеральной службы по финансовому мониторингу от 1 июня 2015 г. № 44 «О представлении в Росфинмониторинг информации, предусмотренной статьей 3 Федерального закона от 28 июня 2014 г. № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

22. Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации», ст. 2.2.

23. Результаты опроса российских банков на реализацию закона FATCA. Некоммерческое партнерство «Национальный платежный совет». [Электронный ресурс] URL: http://npc.ru/ru/fatca.

24. Катасонов В.Ю. FATCA: о чьих интересах хлопочут российские власти? / KM.RU. URL: http://www.km.ru/economics/2013/12/27/problemy-investorov-i-investitsii/728950-fatca-o-chikh-interesakh-khlopochut-ro.